商務部、海關總署於2007年9月5日發布2007年第71號文規定：加工貿易企業可以現金、保付保函等多種形式繳納台賬保證金。而目前，只有中國銀行是由海關總署及中國人民銀行確認的一家可為加工貿易企業提供擔保的金融機構。以下介紹有關中國銀行針對海關台帳所開發的【稅款保付保函業務】，為企業在繳存海關台帳保證金時提供指引。
一、中國銀行提供的是怎樣的產品
中國銀行稅款保付保函業務是專門針對需要向海關繳納關稅及其它稅費保證金的加工貿易企業（包括來料加工企業和三資企業）而開辦的一項手續便捷、費用低廉的特色業務。該項業務為企業提供了除繳納足額保證金以外的另一種繳費形式選擇，即企業可選擇以稅款保付保函方式繳納稅費保證金，從而達到減少資金佔用、加速資金周轉的目的。
二、稅款保付保函對企業有什麼好處
企業如果將一筆巨額保證金存在海關保證金帳號而無法靈活運用，那實在是一件比較遺憾的事情！稅款保付保函最大的好處就是為您更好利用這筆保證金！
稅款保付保函有三種方式可以敘做，分別是向中國銀行交納保證金的方式、開立備用信用證的方式和授信開立保函的方式。中國銀行將簡單的為你介紹幾種方式對您的業務和公司的影響。
（一）向中國銀行交納保證金的方式
向中國銀行交納保證金的方式是主張企業將存在海關的保證金改存在中國銀行，再由中國銀行為企業開立保函給海關通關，此種方式的保函費用是0.8%一年。為什麼要選擇這樣的方式呢？因為企業交納給海關的保證金是收取0.81%的活期利息，而存在中國銀行的保證金是可以按存期收取對應的同期限的定期利息收入。根據一般的海關保證金期限來看，一般都是超過一年，那麼等於企業可以在中國銀行獲取3.33%的利息收入，除去保函0.8%的年手續費率，比直接交納保證金給海關，企業會多賺了1.99%（3.33-0.81-0.8）的年利息收入，且對企業的業務沒有任何的影響，更沒有任何的風險。
案例：對於合同期為1年、保證金金額為100萬元的加工貿易台帳業務。
企業存在中國銀行的利息收入為：100萬*3.60%=36000元
企業存在海關的利息收入為：100萬*0.81%=8100元
企業開立保函的費用：100萬*0.8%=8000元
最終企業會得到36000-8100-8000=19900元的收入
（二）開立備用信用證的方式
開立備用信用證的方式簡單的說就是企業的關聯公司開立備用信用證給中國銀行做為擔保，中國銀行憑備用信用證為企業開立保函，此種方式的保函費用是1.2%一年。如果企業需要資金進行發展，不想繳納巨額保證金，那麼這是很適合企業的一種方式。唯一的缺點就是企業在承當了開立保函費用的同時還要承擔在外開立信用證的費用。選擇此種方式開立保函，企業要格外注意下面幾點：
格式：L/C（信用證，下同）的格式應與中國銀行的參考格式一致。
效期：L/C 的有效期至少為《銀行保證金台帳開設\變更聯繫單》上臺帳核銷期限後110天。
金額：少為中國銀行保函金額的1.2倍，若用美元或港元標價，其計算公式為：《銀行保證金台帳開設聯繫單》上人民幣台帳保證金金額X120%÷開出L/C當日中國銀行對外公佈的匯買價。
名字：L/C上所提及的加工貿易企業的名稱應與營業執照或《中華人民共和國台港澳僑投資企業批准證書》或企業出具的英文名稱確認函一致。
聯繫單號碼：L/C上的聯繫單號應與企業提交的《銀行保證金台帳開設\變更聯繫單》號碼一致。
（三）授信開立保函的方式
授信開立保函的方式就是企業在中國銀行取得信用額度，在不超過企業的信用額度的情況下，中國銀行憑企業的信用額度為企業開立保函，此種方式的保函費用也是1.2%一年。應該說這是對企業最有利的方式，不需要支付更多的信用證開立費用，也不需要企業繳納海關保證金，但由於目前的融資政策要求企業取得信用額度必須提供相應的抵押或擔保，所以對於企業來說，取得信用額度是一件比較困難的事情。如果貴公司能擁有屬於自己產權的固定資產，土地、工廠等，那可以向中國銀行提出授信申請，中國銀行將盡力為貴公司辦理。
三、三種方式的綜合比較
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敘做方式 |
敘做條件 |
相關費用 |
取得的效果 |
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保證金擔保 |
企業將保證金轉交在中國銀行 |
一個季度0.2%的手續費 |
取得定期利息收入（交海關保證金只有活期利息） |
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備用信用證 |
開立備用信用證給中國銀行做擔保 |
一個季度0.3%的手續費和開立備用信用證的費用 |
避免繳納巨額保證金，為企業留住大量流動資金 |
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授信開立 |
企業直接在中國銀行取得授信額度 |
一個季度0.3%的手續費 |
避免繳納巨額保證金，為企業留住大量流動資金 |
四、公司該如何辦理保函
貴公司首次申請開立稅款保付保函時須提交下列資料：
1、經年審的營業執照及組織機構代碼證（正本、影本）；
2、台帳卡影本（東莞/太平海關台帳點）；
3、企業法定代表人或企業負責人的有效身份證件影本；
4、企業印模授權書及授權人簽樣、業務適用印章及被授權人員簽樣；
5、企業的貸款卡影本；
6、《銀行保證金台帳開設/變更聯繫單》第三、四聯；
7、《中華人民共和國台港澳僑投資企業批准證書》或企業出具的英文名稱確認函；
8、外匯登記證影本（三資企業）；
9、在中國銀行開立的人民幣一般存款帳戶帳號和外匯結算帳戶帳號。
特別提醒:
ヾ 企業應及時核銷到期合同，如果在中國銀行台帳點有逾期未核銷、停帳待銷台帳、台帳帳戶關閉等情況，中國銀行將不能為企業開立稅款保付保函；
ゝ 如果企業未開設海關稅款保證金台帳，請持人民幣基本帳戶開戶許可證正本及影本、營業執照正本及影本、企業公章、法人代表私章到東莞/太平海關中行台帳業務經辦點開設；
ゞ 在中國銀行開立人民幣一般存款帳戶須持以下開戶資料辦理：營業執照正本及影本、基本帳戶開戶許可證正本及影本、企業公章、法人代表私章、財務章、企業機構代碼證正本及影本、企業法人代表身份證影本、開戶經辦人身份證原件及影本；
々 如企業尚未辦理貸款卡，請持中國銀行出具的《金融機構辦理信貸業務意向書》（憑海關聯繫單到中國銀行辦理）到當地人民銀行貸款證辦公室辦理，並備齊下列材料：經年審合格的營業執照原件及影本；法定代表人、負責人的有效身份證件影本；企業機構代碼證原件及影本；領卡前一個月的財務報表；企業公章及財務章；驗資報告等。
五、保函如何修改和註銷
保函修改時企業應憑《銀行保證金台帳變更聯繫單》到中國銀行申請辦理稅款保付保函修改，並相應提供適當的反擔保。如果當初開立保函是以中國銀行接受的金融機構出具的備用信用證為反擔保的，則應要求開證行相應修改原備用信用證的金額、期限等條款；如果當初是授信開立保函的，分兩種情況：
1、如果需要增加保函擔保金額，只要增額的1.1倍在授信額度範圍內即可;
2、如果需要展期，則直接申請即可。
保函註銷時企業從海關領取《銀行保證金台帳核銷聯繫單》，應同時向海關取回中國銀行開出的保函正本，企業憑《銀行保證金台帳核銷聯繫單》三、四聯和保函正本前往中國銀行台帳業務經辦點辦理相關台帳核銷手續。中國銀行將憑台帳業務經辦點提供的相關資料辦理保函撤銷手續，並相應解除企業的反擔保（即當初以中國銀行接受的金融機構出具的備用信用證為反擔保的，中國銀行將解除開證行的擔保責任；當初是授信開立保函的，中國銀行將恢復其佔用的授信額度）。企業應保證在撤銷保函時已結清中國銀行的相關費用。
以上資料由中國銀行東莞分行提供，僅供會員參考。珠三角工業協會將繼續跟進有關最新情況，並及時通知會員，請會員密切留意。
